Es un impuesto y progresivo. Se aplica a las rentas, es decir, grava los ingresos de las personas físicas. Las personas con más ingresos pagan más que las personas con menos.
Su nombre completo es Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. De ahí viene lo de IRPF: es la primera letra de cada palabra.
Todos los impuestos sirven para lo mismo, recaudar fondos que después se destinarán a financiar servicios públicos y programas sociales, entre otros.
Cómo funciona el IRPF
El IRPF se paga a través de retenciones de las cantidades que se deducen de los ingresos. Esas retenciones se calculan en función de la base imponible y de la situación personal.
Al final del año, el contribuyente debe presentar una declaración de la renta, que se llama, en la que se reflejan los ingresos, las deducciones, bonificaciones (que pueden ser por hijos a cargo, por alquiler de vivienda, por inversión en I+D+i, etc.) y el tipo de gravamen aplicado.
Entonces, se determina la base imponible. Una vez calculada, se aplica el gravamen que corresponda (que es diferente entre personas porque depende de la base imponible y de la situación de cada uno). Los tipos van desde el 19 % hasta el 47 %.
A continuación se calcula el impuesto, lo que se tenga que pagar. Para ello se multiplica la base por la tasa al tramo de ingresos correspondiente.
Si el resultado es «a pagar», hay que satisfacer el importe a la Agencia Tributaria. Si el resultado es «a devolver», entonces se hará al contrario, la Agencia Tributaria restituirá la cantidad que sea.
Cómo saber cuál es el IRPF de una persona
Mediante la calculadora de IRPF (está disponible en la página web de la Agencia Tributaria).
Es una herramienta que permite calcular lo que hay que pagar y se hace igual que a mano: en función de los ingresos, los gastos y las deducciones de cada persona.
Para hacer uso de ella primero hay que introducir los siguientes ingresos, gastos y deducciones:
- Ingresos netos del trabajo.
- Ingresos netos del capital.
- Ingresos netos de actividades económicas.
- Ingresos netos de ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Gastos deducibles.
- Deducciones temporales.
- Deducciones permanentes.
Lo que caracteriza a un impuesto personal, como lo es el IRPF
Es decir, definiendo qué es un impuesto personal: es el que pagan las personas físicas, como tú o yo.
Se calcula sobre los ingresos, por las inversiones o de la venta de bienes. El gobierno calcula cuánto se gana durante un año y luego pide una parte de esa ganancia.
El impuesto sobre empresas se calcula sobre las ganancias que obtienen de sus ventas. Las empresas también deben pagar una parte de su ganancia al gobierno. Esto ayuda a financiar cosas como carreteras, hospitales y escuelas para que todos puedan beneficiarse.
La principal diferencia entre uno y otro es que el impuesto personal es progresivo, mientras que el impuesto sobre empresas es proporcional. Esto significa que el personal es más alto para quien tiene más poder adquisitivo, mientras que el que grava las empresas es el mismo para todas sin importar tamaño o ingresos.
Preguntas frecuentes
Si no tengo ingresos, ¿tengo que hacer la declaración de la renta y pagar el impuesto?
No. Además si tus ingresos son inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI), no estás obligado.
Pero si tienes alguna deducción o bonificación puedes presentar la Declaración de la Renta para así obtener una devolución.
¿Se puede declarar en otro momento diferente al de «hacer la renta»?
Depende: existen algunas circunstancias en las que es posible hacer una declaración fuera del período de la campaña de la renta: una modificación de la declaración, una declaración fuera de plazo, otras circunstancias especiales (como cambios en tu situación personal o fiscal…).
¿Es posible saber el IRPF a pagar antes de realizar la declaración de la Renta?
Sí. A veces es beneficioso conocerlo, aunque sea una sencilla estimación.
Si estoy en ASNEF, ¿mi IRPF se verá afectado?
Es una situación que no tiene un impacto directo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Este se calcula en función de ingresos, deducciones… mientras que estar en ASNEF se relaciona más con deudas.
¿Tiene IVA el IRPF?
No, son impuestos diferentes y no están relacionados.
¿Tener certificado digital o no tenerlo afecta al cálculo del IRPF?
No, porque se calcula en función de los ingresos, los gastos y las deducciones.
Si no se tiene certificado digital se puede puede presentar la declaración de la renta de forma presencial.